La Asociación Española de Normalización (UNE) ha publicado, el 28 de Febrero, la UNE 19602, sobre Sistemas de Gestión de Compliance Tributario

UNE 19602 Compliance Tributario. Esta nueva norma es un paso importante para las empresas en su relación con las Administraciones Tributarias.

Una hoja de ruta para el riesgo fiscal

La UNE 19602 será el primer estándar para ayudar a la empresa a prevenir riesgos tributarios

En relación con el establecimiento de los requisitos y directrices, la 19602 presenta una estructura de Alto Nivel, con lo que es integrable con otros sistemas de gestión como la UNE ISO 19600 y la UNE 19601, los cuales han sido reconocidos como mecanismos de exoneración o atenuación de la responsabilidad penal.

El objetivo principal es el de establecer los requisitos para implantar un modelo de cumplimiento en el ámbito tributario facilitando la creación de mecanismos de detección y corrección de posibles incumplimientos, así como pautas de aprendizaje para evitarlos en el futuro.

Se trata de implantar en la organización la cultura sensible a la detección y prevención del riesgo tributario, en contraposición a las malas prácticas que toleran o amparan conductas ilícitas en materia tributaria

Podrá ser certificable por un tercero independiente, que acredita que el sistema se aplica eficazmente. La Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado sobre la reforma del Código Penal, considera que las certificaciones podrán ser valoradas como un elemento de la eficacia de los modelos a la hora de eximir de responsabilidad penal en las personas jurídicas que hayan implantado modelos para la prevención de delitos.

La implantación de un sistema basado en la UNE 19602 persigue, por tanto, los objetivos de difundir la cultura de prevención y cumplimiento en la organización; establecer medidas de vigilancia y control idóneas para prevenir riesgos tributarios y reducir, de forma significativa, su posible comisión

El sistema basado en la norma UNE 19602, permitirá implementar y mejorar continuamente políticas de Compliance Tributario a las empresas, con independencia de su tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro.

Fija los requisitos para implantar, mantener y mejorar continuamente el Sistema de Gestión de Compliance.

UNE 19602 Compliance Tributario

Una de las novedades más importantes se centra en el establecimiento de nuevos controles a la contratación y el desempeño del departamento financiero, así como la prohibición de que sus “bonus” vayan ligados a políticas fiscales agresivas.

La nueva norma trata de impedir, entre otros aspectos, que que las empresas premien a los responsables del área fiscal mediante “bonus” o incentivos similares

El 7 de diciembre de 2018 fue publicada en el BOE la Resolución de 3 de diciembre de 2018, de la Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa, por la que se somete a información pública y por un plazo de cuarenta días, entre otros proyectos de normas en tramitación, la “19602: Sistemas de gestión de Compliance Tributario. Requisitos con orientación para su uso” (disponible en https://srp.une.org/).

La nueva norma UNE 19602 nace con el objetivo de ofrecer directrices a las organizaciones para implantar un sistema de cumplimiento que minimice sus riesgos tributarios y los evite en el futuro.

Esta nueva UNE 19602 será de gran utilidad a la hora de demostrar en los Tribunales de Justicia y especialmente ante la Administración Tributaria el firme compromiso de la organización con el cumplimiento normativo

También aportará una mayor garantía de seguridad y confianza ante la Administración Tributaria, órganos de gobierno, accionistas e inversores de la empresa

Las Administraciones tributarias están construyendo un nuevo modelo de relación con el contribuyente, denominada “ relación cooperativa”, que se  basa en la confianza, transparencia mutua y negociación entre la Administración y el contribuyente. Cumplir con la Norma UNE 19602 es un paso importante en esta dirección

Exige más controles al personal del área financiera

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